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營改增后應如何選擇建筑勞務?

???發布時間:2019-08-10 19:17:54???來自:文超勞務??? 閱讀:次

  建筑勞務外包和勞務派遣在實際施工中,關于建筑勞務總包基本采取外包或勞務派遣。因此,也就存在建筑勞務公司和勞務派遣公司。營改增后,總包應如何選擇建筑勞務?

  1. 營改增后,清包工合同稅率降低

  對建筑勞務公司而言,營改增以后,按照稅法規定,建筑勞務公司按照11%征稅。營改增之前,建筑勞務公司是按照3%征稅的,相當于多了8%,所以建筑勞務公司的稅負相對來說是加重的。

  稅法規定,清包工合同可以選擇簡易計稅,所以建筑勞務公司,跟總包公司簽合同,基本上都是簽清包工合同。

  這樣一來,建筑勞務公司可以選擇簡易計稅,實際上是按照3%/(1+3%)=2.91%來征稅的。即營改增以后,建筑勞務公司的稅率比營改增之前下降了0.09%。

  2. 總包簽清包工合同更省稅

  (1)選擇與建筑勞務公司簽訂清包工合同,人工費可抵扣3%

  對于總包而言,選擇與建筑勞務公司合作,并簽訂清包工合同,總承包公司的人工費可以抵扣3%。如果不跟建筑勞務公司合作,那么人工費必須要做成工資表的形式,這樣一來就無法抵扣,人工費純粹是按11%開給業主的。

  (2)無需承擔工人社保費用

  總包選擇與建筑勞務公司合作,不需要再承擔工人的社保費用。

  營改增之前,工程項目的建安發票是在工程所在地代開的,地稅局往往在開建安發票的時候,已經一次性綜合扣除了工人工資里面的個人所得稅了。營改增以后,增值稅要回到公司注冊所在地來申報了,在公司注冊所在地開發票給對方,就不需要扣除工人工資的個稅了。

  依照勞動合同法來講,建筑企業與工地民工構成雇用與被雇傭的關系。如果建筑企業以工資表形式發放工人工資(不采用建筑勞務),按照規定,還需要給所有的工人繳納社保。這樣一來,施工企業將不堪重負。

  因此,營改增以后,民工工資不能再走工資表形式,必須要走“跟建筑勞務公司簽清包工合同”。這樣是互惠互利,達到雙贏。故大型的建筑企業集團,可以考慮成立一家建筑勞務公司。

  首先,跟建筑勞務公司簽訂清包工合同,總包不需要買保險了,這叫勞務外包。直接建筑勞務公司開發票,總包公司直接進入工程施工,二級科目人工費就ok了,發票可以抵扣3%。

  對于建筑勞務公司,按照2.91%計稅,同時還要為民工購買保險、繳社保,建筑勞務公司是更加負擔不起的。

  3. 建筑勞務公司與繳納社保問題

  就實際情況而言,民工按工作天數來算工資,可以在與工人簽合同時注明:

  (1)日工資里面包含“國家基本社會保險費”;

  (2)工人自愿放棄在工程施工所在地繳納基本社會保險,回到戶口所在地社保署交社保,公司按照國家規定承擔民工的社會保險費。

  (3)工人的工資與社會保險費,每月按時發放到工資卡中。

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